Desciframos Ventajas Fiscales para Residentes Extranjeros El régimen fiscal de Residencia No Habitual (NHR) de Portugal se presenta como una atractiva propuesta para aquellos residentes extranjeros elegibles, ofreciendo significativas exenciones fiscales y una tasa plana del 20% en tipos de ingresos específicos. Aquí tienes un resumen estructurado:
El Residente No Habitual (NHR) en Portugal
El estatus de NHR está diseñado exclusivamente para individuos (no aplicable a entidades corporativas) que buscan establecer su residencia fiscal en Portugal. Para calificar, no debes haber sido residente fiscal portugués en los cinco años anteriores. Una vez otorgado, el estatus de NHR tiene una validez de diez años, que es consecutiva y no renovable a menos que se cumplan condiciones específicas.
Consideraciones Clave:
Elegibilidad: Abierta a individuos que planean trasladarse a Portugal.
Duración del Estatus de NHR: Concedido durante diez años consecutivos.
Reaplicación: Posible después de un período de cinco años como no residente a efectos fiscales.
REQUISITOS DEL ESTATUS DE NHR
Obligaciones de Declaración
Todos los residentes fiscales en Portugal deben declarar anualmente sus ingresos mundiales y cuentas bancarias extranjeras a las Autoridades Fiscales y Aduaneras de Portugal. Las personas con el estatus de NHR no están exentas de estas obligaciones de declaración. El incumplimiento puede conllevar responsabilidad penal.
Exención Fiscal sobre Ingresos de Origen Extranjero
- Los ingresos por empleo están exentos si se gravan en el país de origen según un Acuerdo de Doble Imposición o no se consideran ingresos de origen portugués.
- Las pensiones se gravan a una tasa fija del 10%, con un crédito fiscal si se gravan en el país de origen según un acuerdo aplicable.
- Los ingresos de autónomos provenientes de actividades de alto valor están exentos si están sujetos a tributación en el país de origen según un Acuerdo de Doble Imposición o no se consideran ingresos de origen portugués.
- Otros ingresos de origen extranjero (intereses, dividendos, plusvalías, alquileres, regalías, propiedad intelectual e ingresos empresariales) están exentos si se gravan en el país de origen según un Acuerdo de Doble Imposición o de acuerdo con el modelo de convención fiscal de la OCDE (excluyendo paraísos fiscales) cuando no existe acuerdo.
Exención Fiscal sobre Ingresos de Origen Portugués
- Los ingresos por empleo e ingresos empresariales o profesionales de actividades de alto valor se gravan a una tasa plana del 20%.
- Otros ingresos por empleo, empresariales o profesionales y diversos tipos de ingresos se agregan y se gravan de acuerdo con las reglas generales.
Otros Tipos de Ingresos
Los ingresos obtenidos en el extranjero que no estén cubiertos por el régimen de NHR se gravan en Portugal de acuerdo con el Código Fiscal Portugués o cualquier Convenio de Doble Imposición existente.
Trabajos de Alto Valor Añadido
Varias categorías de trabajos de alto valor añadido son elegibles para el régimen de NHR, incluyendo:
- Directores generales y ejecutivos
- Directores de servicios administrativos y comerciales
- Directores de producción y servicios especializados
- Profesionales en diversos campos como ciencias, matemáticas, ingeniería, medicina, odontología, educación, TIC, artes y más.
Impuesto sobre Donaciones, Herencias y Regalos
- Portugal no tiene un impuesto sobre el patrimonio.
- Cónyuges, descendientes y ascendientes están exentos del impuesto de herencia; otros enfrentan una tasa del 10%.
- Cónyuges, descendientes y ascendientes están exentos del impuesto de regalos; otros enfrentan una tasa del 10% o 10.8% (para bienes raíces).
El régimen de NHR de Portugal ofrece ventajas fiscales a los residentes extranjeros, y comprender las normas fiscales asociadas es esencial para una gestión financiera efectiva y una inversión en el país.
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PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL RÉGIMEN FISCAL DE RESIDENCIA NO HABITUAL (NHR) DE PORTUGAL
Parte I: Solicitud y Registro
¿Quién califica para la inscripción de Residente No Habitual (NHR)?
Para solicitar la inscripción de NHR, debes cumplir con estos criterios:
- Ser considerado residente fiscal en territorio portugués según los criterios del Artículo 16(1) del Código del IRS para el año de tributación previsto.
- No haber sido residente fiscal en Portugal en ninguno de los cinco años previos al año de tributación de NHR deseado.
¿Cuándo debes solicitar la inscripción de NHR?
Solicita después de convertirte en residente en Portugal. Si ya tienes un número de identificación fiscal portugués (NIF) pero no eres residente, primero solicita un cambio de dirección y estatus a residente. El plazo vence el 31 de marzo del año siguiente a tu cambio a estatus de residente.
¿Cómo registrarse como NHR?
Puedes registrarte a través de:
- El Portal de Finanzas (rápido y sencillo) o
- Presentación de una solicitud en papel.
Uso del Portal de Finanzas para el Registro de NHR
1. Regístrate como residente en Portugal.
2. Solicita una contraseña de acceso en el Portal de Finanzas (www.portaldasfinancas.gov.pt).
3. Selecciona "registro" y completa la información requerida.
4. Una vez que tengas tu contraseña de acceso, presenta tu solicitud de registro.
5. Rellena los campos requeridos sobre el año de inicio de registro y tu país de residencia anterior.
6. Declara que cumples las condiciones para el estatus de no residente en los cinco años previos a tu año de inicio de NHR deseado.
Verificación del Estado de Registro
Si presentaste la solicitud a través del Portal de Finanzas, verifica tu estado 48 horas después de la presentación:
- Servicios Fiscales > Ciudadanos > Consulta > Solicitud > Registro de Residente No Habitual.
¿Cómo sabes si tu inscripción de NHR es aprobada o denegada?
- Para las solicitudes presentadas a través del Portal de Finanzas: Si es aprobada, obtén una prueba en PDF a través del Portal. Si es denegada, recibirás una notificación de denegación de la Autoridad Tributaria y Aduanera (AT) con los motivos de la denegación.
- Para solicitudes en papel: La AT te notificará sobre la aprobación o denegación.
Solicitud en Papel para la Inscripción de NHR
Prepara una solicitud dirigida al Director del Registro de Contribuyentes. Preséntala en una Oficina de Impuestos, Tienda del Ciudadano o envíala por correo postal a:
Dirección de Servicios de Registro de Contribuyentes,
Avenida João XXI, N.º 76, 6.º piso,
1049-065 Lisboa.
Declaración Requerida para la Inscripción de NHR
Incluye una declaración que indique que cumples con los requisitos necesarios para la residencia fiscal portuguesa en cualquiera de los cinco años previos a tu año de inicio de NHR deseado. Esto es obligatorio para solicitudes no electrónicas.
Parte II: Tributación de Residentes No Habitual
Derechos adquiridos como NHR
Como NHR, tienes derecho a ser gravado como tal durante diez años consecutivos a partir de tu año de inscripción, siempre que seas considerado residente en Portugal a efectos del IRS en cada uno de esos años. Este período de diez años no es ampliable y depende de ser residente en Portugal para fines del IRS cada año.
Actividades de alto valor elegibles para NHR
Las actividades de alto valor añadido en el régimen fiscal NHR incluyen:
- Arquitectos, ingenieros y técnicos similares.
- Escultores.
- Asesores fiscales.
- Médicos y dentistas.
- Profesores.
- Psicólogos.
- Profesiones liberales, técnicos y roles similares.
- Altos ejecutivos de empresas.
Pueden aplicarse actividades adicionales.
Inversionistas, administradores y gerentes
Los inversionistas pueden beneficiarse del régimen NHR si los ingresos se obtienen como administrador o gerente. Los gerentes incluyen a las personas cubiertas por el Decreto-Ley N.º 71/2007 (Estatuto del Gerente Público) y a aquellos responsables de establecimientos permanentes de entidades no residentes. Los altos ejecutivos son representantes de entidades legales.
Remuneración de Órganos Estatutarios Corporativos
La remuneración clasificada como ingresos por empleo dependiente (categoría A) de órganos estatutarios corporativos puede beneficiarse de la tasa especial del 20% si corresponde al código 801.
Tasas de retención en la fuente
Las entidades que pagan ingresos a NHRs en categoría A o B de actividades de alto valor deben retener impuestos a una tasa del 20%. Se aplican tasas similares a otras categorías.
Parte III: Ingresos recibidos por residentes no habituales
Ingresos de fuentes portuguesas
Los ingresos de las categorías A y B, obtenidos en actividades de alto valor, se gravan a una tasa del 20%, a menos que se elija la agregación.
Ingresos de fuentes extranjeras
Eliminación de la doble imposición por exención:
Los ingresos de la categoría A están exentos si se gravan en otro Estado contratante o si no se consideran ingresos de fuente portuguesa.
Se aplican exenciones similares a los ingresos de la categoría B, E, F, G y H.
Otros ingresos obtenidos en el extranjero
Los ingresos no cubiertos por el régimen NHR para residentes no habituales se gravan en Portugal de acuerdo con tratados de doble imposición o reglas unilaterales para eliminar la doble imposición.
Parte IV: Preguntas frecuentes continuadas
¿Los ingresos extranjeros mencionados están completamente exentos?
Sí, lo están, pero afectan a la determinación de las tasas impositivas para otros ingresos, excepto en condiciones específicas.
¿Pueden las personas elegir el método de crédito fiscal en lugar del régimen de exención?
Sí, para los ingresos de fuentes extranjeras mencionados aquí, las personas pueden optar por el método de crédito fiscal.
¿Quién debe presentar el Anexo L en la declaración de ingresos del IRS (mod. 3)?
El Anexo L es para residentes no habituales que declaran ingresos obtenidos en actividades de alto valor (categorías A y B). También se utiliza para indicar métodos para eliminar la doble imposición de dichos ingresos y para ingresos de las categorías E, F, G y H obtenidos en el extranjero.
¿Deben incluirse los ingresos de alto valor mencionados en los anexos respectivos?
Sí, deben incluirse en los anexos pertinentes. El tipo de ingreso y las condiciones determinan las exenciones o las tasas impositivas.
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El Residente No Habitual (NHR) en Portugal
El estatus de NHR está diseñado exclusivamente para individuos (no aplicable a entidades corporativas) que buscan establecer su residencia fiscal en Portugal. Para calificar, no debes haber sido residente fiscal portugués en los cinco años anteriores. Una vez otorgado, el estatus de NHR tiene una validez de diez años, que es consecutiva y no renovable a menos que se cumplan condiciones específicas.
Consideraciones Clave:
Elegibilidad: Abierta a individuos que planean trasladarse a Portugal.
Duración del Estatus de NHR: Concedido durante diez años consecutivos.
Reaplicación: Posible después de un período de cinco años como no residente a efectos fiscales.
REQUISITOS DEL ESTATUS DE NHR
Obligaciones de Declaración
Todos los residentes fiscales en Portugal deben declarar anualmente sus ingresos mundiales y cuentas bancarias extranjeras a las Autoridades Fiscales y Aduaneras de Portugal. Las personas con el estatus de NHR no están exentas de estas obligaciones de declaración. El incumplimiento puede conllevar responsabilidad penal.
Exención Fiscal sobre Ingresos de Origen Extranjero
- Los ingresos por empleo están exentos si se gravan en el país de origen según un Acuerdo de Doble Imposición o no se consideran ingresos de origen portugués.
- Las pensiones se gravan a una tasa fija del 10%, con un crédito fiscal si se gravan en el país de origen según un acuerdo aplicable.
- Los ingresos de autónomos provenientes de actividades de alto valor están exentos si están sujetos a tributación en el país de origen según un Acuerdo de Doble Imposición o no se consideran ingresos de origen portugués.
- Otros ingresos de origen extranjero (intereses, dividendos, plusvalías, alquileres, regalías, propiedad intelectual e ingresos empresariales) están exentos si se gravan en el país de origen según un Acuerdo de Doble Imposición o de acuerdo con el modelo de convención fiscal de la OCDE (excluyendo paraísos fiscales) cuando no existe acuerdo.
Exención Fiscal sobre Ingresos de Origen Portugués
- Los ingresos por empleo e ingresos empresariales o profesionales de actividades de alto valor se gravan a una tasa plana del 20%.
- Otros ingresos por empleo, empresariales o profesionales y diversos tipos de ingresos se agregan y se gravan de acuerdo con las reglas generales.
Otros Tipos de Ingresos
Los ingresos obtenidos en el extranjero que no estén cubiertos por el régimen de NHR se gravan en Portugal de acuerdo con el Código Fiscal Portugués o cualquier Convenio de Doble Imposición existente.
Trabajos de Alto Valor Añadido
Varias categorías de trabajos de alto valor añadido son elegibles para el régimen de NHR, incluyendo:
- Directores generales y ejecutivos
- Directores de servicios administrativos y comerciales
- Directores de producción y servicios especializados
- Profesionales en diversos campos como ciencias, matemáticas, ingeniería, medicina, odontología, educación, TIC, artes y más.
Impuesto sobre Donaciones, Herencias y Regalos
- Portugal no tiene un impuesto sobre el patrimonio.
- Cónyuges, descendientes y ascendientes están exentos del impuesto de herencia; otros enfrentan una tasa del 10%.
- Cónyuges, descendientes y ascendientes están exentos del impuesto de regalos; otros enfrentan una tasa del 10% o 10.8% (para bienes raíces).
El régimen de NHR de Portugal ofrece ventajas fiscales a los residentes extranjeros, y comprender las normas fiscales asociadas es esencial para una gestión financiera efectiva y una inversión en el país.
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL RÉGIMEN FISCAL DE RESIDENCIA NO HABITUAL (NHR) DE PORTUGAL
Parte I: Solicitud y Registro
¿Quién califica para la inscripción de Residente No Habitual (NHR)?
Para solicitar la inscripción de NHR, debes cumplir con estos criterios:
- Ser considerado residente fiscal en territorio portugués según los criterios del Artículo 16(1) del Código del IRS para el año de tributación previsto.
- No haber sido residente fiscal en Portugal en ninguno de los cinco años previos al año de tributación de NHR deseado.
¿Cuándo debes solicitar la inscripción de NHR?
Solicita después de convertirte en residente en Portugal. Si ya tienes un número de identificación fiscal portugués (NIF) pero no eres residente, primero solicita un cambio de dirección y estatus a residente. El plazo vence el 31 de marzo del año siguiente a tu cambio a estatus de residente.
¿Cómo registrarse como NHR?
Puedes registrarte a través de:
- El Portal de Finanzas (rápido y sencillo) o
- Presentación de una solicitud en papel.
Uso del Portal de Finanzas para el Registro de NHR
1. Regístrate como residente en Portugal.
2. Solicita una contraseña de acceso en el Portal de Finanzas (www.portaldasfinancas.gov.pt).
3. Selecciona "registro" y completa la información requerida.
4. Una vez que tengas tu contraseña de acceso, presenta tu solicitud de registro.
5. Rellena los campos requeridos sobre el año de inicio de registro y tu país de residencia anterior.
6. Declara que cumples las condiciones para el estatus de no residente en los cinco años previos a tu año de inicio de NHR deseado.
Verificación del Estado de Registro
Si presentaste la solicitud a través del Portal de Finanzas, verifica tu estado 48 horas después de la presentación:
- Servicios Fiscales > Ciudadanos > Consulta > Solicitud > Registro de Residente No Habitual.
¿Cómo sabes si tu inscripción de NHR es aprobada o denegada?
- Para las solicitudes presentadas a través del Portal de Finanzas: Si es aprobada, obtén una prueba en PDF a través del Portal. Si es denegada, recibirás una notificación de denegación de la Autoridad Tributaria y Aduanera (AT) con los motivos de la denegación.
- Para solicitudes en papel: La AT te notificará sobre la aprobación o denegación.
Solicitud en Papel para la Inscripción de NHR
Prepara una solicitud dirigida al Director del Registro de Contribuyentes. Preséntala en una Oficina de Impuestos, Tienda del Ciudadano o envíala por correo postal a:
Dirección de Servicios de Registro de Contribuyentes,
Avenida João XXI, N.º 76, 6.º piso,
1049-065 Lisboa.
Declaración Requerida para la Inscripción de NHR
Incluye una declaración que indique que cumples con los requisitos necesarios para la residencia fiscal portuguesa en cualquiera de los cinco años previos a tu año de inicio de NHR deseado. Esto es obligatorio para solicitudes no electrónicas.
Parte II: Tributación de Residentes No Habitual
Derechos adquiridos como NHR
Como NHR, tienes derecho a ser gravado como tal durante diez años consecutivos a partir de tu año de inscripción, siempre que seas considerado residente en Portugal a efectos del IRS en cada uno de esos años. Este período de diez años no es ampliable y depende de ser residente en Portugal para fines del IRS cada año.
Actividades de alto valor elegibles para NHR
Las actividades de alto valor añadido en el régimen fiscal NHR incluyen:
- Arquitectos, ingenieros y técnicos similares.
- Escultores.
- Asesores fiscales.
- Médicos y dentistas.
- Profesores.
- Psicólogos.
- Profesiones liberales, técnicos y roles similares.
- Altos ejecutivos de empresas.
Pueden aplicarse actividades adicionales.
Inversionistas, administradores y gerentes
Los inversionistas pueden beneficiarse del régimen NHR si los ingresos se obtienen como administrador o gerente. Los gerentes incluyen a las personas cubiertas por el Decreto-Ley N.º 71/2007 (Estatuto del Gerente Público) y a aquellos responsables de establecimientos permanentes de entidades no residentes. Los altos ejecutivos son representantes de entidades legales.
Remuneración de Órganos Estatutarios Corporativos
La remuneración clasificada como ingresos por empleo dependiente (categoría A) de órganos estatutarios corporativos puede beneficiarse de la tasa especial del 20% si corresponde al código 801.
Tasas de retención en la fuente
Las entidades que pagan ingresos a NHRs en categoría A o B de actividades de alto valor deben retener impuestos a una tasa del 20%. Se aplican tasas similares a otras categorías.
Parte III: Ingresos recibidos por residentes no habituales
Ingresos de fuentes portuguesas
Los ingresos de las categorías A y B, obtenidos en actividades de alto valor, se gravan a una tasa del 20%, a menos que se elija la agregación.
Ingresos de fuentes extranjeras
Eliminación de la doble imposición por exención:
Los ingresos de la categoría A están exentos si se gravan en otro Estado contratante o si no se consideran ingresos de fuente portuguesa.
Se aplican exenciones similares a los ingresos de la categoría B, E, F, G y H.
Otros ingresos obtenidos en el extranjero
Los ingresos no cubiertos por el régimen NHR para residentes no habituales se gravan en Portugal de acuerdo con tratados de doble imposición o reglas unilaterales para eliminar la doble imposición.
Parte IV: Preguntas frecuentes continuadas
¿Los ingresos extranjeros mencionados están completamente exentos?
Sí, lo están, pero afectan a la determinación de las tasas impositivas para otros ingresos, excepto en condiciones específicas.
¿Pueden las personas elegir el método de crédito fiscal en lugar del régimen de exención?
Sí, para los ingresos de fuentes extranjeras mencionados aquí, las personas pueden optar por el método de crédito fiscal.
¿Quién debe presentar el Anexo L en la declaración de ingresos del IRS (mod. 3)?
El Anexo L es para residentes no habituales que declaran ingresos obtenidos en actividades de alto valor (categorías A y B). También se utiliza para indicar métodos para eliminar la doble imposición de dichos ingresos y para ingresos de las categorías E, F, G y H obtenidos en el extranjero.
¿Deben incluirse los ingresos de alto valor mencionados en los anexos respectivos?
Sí, deben incluirse en los anexos pertinentes. El tipo de ingreso y las condiciones determinan las exenciones o las tasas impositivas.
Si disfrutaste de la información proporcionada en este artículo, es posible que también te interese:
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Comprar propiedades en Portugal: Pasos y consideraciones (urbamarkt.com)
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Marisol Ferreira
Obsesionada con detalles de arquitectura y la poesía de lo inesperado, cuentacuentos y mamá gallina. |